Was unterscheidet eine Gutschrift von einer Rechnungskorrektur?

Begriffe sind seit der UStG-Reform 2013 klar getrennt. (1) Gutschrift im umsatzsteuerlichen Sinn = Abrechnung des Leistungsempfängers an den Leistenden (z. B. Provisionsabrechnung der Versicherung an den Vermittler). (2) Rechnungskorrektur / kaufmännische Gutschrift = Korrektur einer bereits ausgestellten Rechnung (z. B. Rabatt, Reklamation, Storno). Im Alltag meinen die meisten mit „Gutschrift“ den zweiten Fall — und genau den unterstützen wir hier am häufigsten.

Welche Pflichtangaben muss eine Gutschrift enthalten?

Bei der kaufmännischen Gutschrift / Rechnungskorrektur: Bezug auf die Ursprungsrechnung (Nummer und Datum), klare Beschreibung der Korrektur, neuer korrigierter Betrag, ggf. negative Beträge bei Storno. Bei der USt-Gutschrift zusätzlich der Hinweis „Gutschrift“ und alle § 14 UStG-Pflichtangaben.

Muss ich auf der Gutschrift den USt-Betrag wieder ausweisen?

Wenn die Originalrechnung USt enthielt: ja, mit umgekehrtem Vorzeichen. Bei Kleinunternehmer-Rechnungen entfällt der USt-Ausweis natürlich auch auf der Gutschrift. Wenn die ursprüngliche Rechnung als Reverse-Charge gestellt wurde, ist die Gutschrift entsprechend zu kennzeichnen.

Wie buche ich eine Gutschrift korrekt?

In der EÜR / Buchführung wird die Gutschrift als Minus-Buchung gegen die Ursprungsrechnung verbucht — gleicher Kontenrahmen, negativer Betrag. Die Belegnummerierung läuft fortlaufend weiter; Gutschriften bekommen oft einen eigenen Prefix wie „G-2026-001“, um sie von normalen Rechnungen zu unterscheiden.

Geht eine Stornorechnung als Gutschrift durch?

Eine Stornorechnung ist eine besondere Form der Rechnungskorrektur: sie storniert die Ursprungsrechnung in voller Höhe. Sie muss Bezug auf die Originalrechnung nehmen und alle Pflichtangaben erfüllen. Beträge mit umgekehrtem Vorzeichen. Unser Generator unterstützt diesen Fall: einfach die Rechnung duplizieren, „Storno“-Modus aktivieren, fertige Storno-PDF herunterladen.

Gutschrift erstellen — kostenlos, online, rechtssicher

Veröffentlicht am 2026-05-19

Gutschrift, Rechnungskorrektur oder Storno — drei Begriffe, die im Alltag oft durcheinandergeraten, aber unterschiedliche umsatzsteuerliche Folgen haben. Wir zeigen, was wann der richtige Weg ist und wie du in zwei Minuten eine gesetzeskonforme Gutschrift erstellst.

→ Gutschrift erstellen (im Rechnungsgenerator)

Die drei Arten der Gutschrift

1. Kaufmännische Gutschrift / Rechnungskorrektur

Der häufigste Fall: du hast bereits eine Rechnung gestellt, aber etwas stimmt nicht (falscher Preis, Reklamation, Rabatt nachträglich, falsche Positionen). Statt die alte Rechnung neu auszustellen, schreibst du eine Korrektur — mit Bezug auf die Originalrechnung und nur den zu korrigierenden Beträgen.

Wichtig: kein „Stornieren“ einer alten und „Erstellen“ einer neuen Rechnung mit derselben Nummer. Das ist nicht zulässig. Die Originalrechnung bleibt erhalten, die Korrektur ergänzt sie.

2. Stornorechnung (vollständige Korrektur)

Wenn die ganze Rechnung falsch war (z. B. an falschen Kunden gestellt, Lieferung nie erfolgt), schreibst du eine Stornorechnung. Sie nimmt alle Positionen der Ursprungsrechnung auf — mit umgekehrtem Vorzeichen — und referenziert die Originalrechnung. Anschließend kannst du eine neue, korrekte Rechnung mit neuer Nummer ausstellen.

3. Gutschrift im umsatzsteuerlichen Sinn

Selten im Endkundengeschäft, häufig in B2B-Vertretungsverhältnissen: Der Leistungsempfänger rechnet die Leistung des Leistenden ab. Beispiel: Versicherung rechnet die Vermittler-Provision ab und schickt dem Vermittler eine „Gutschrift“. Hier braucht das Dokument den Hinweis „Gutschrift“ und alle § 14 UStG-Pflichtangaben.

So erstellst du in zwei Minuten eine Gutschrift

Öffne den Rechnungsgenerator
Aktiviere den Korrektur-/Storno-Modus (im Erweitert-Bereich)
Verweise auf die Ursprungsrechnung (Nummer + Datum)
Trage die zu korrigierenden Positionen mit negativem Betrag ein
Lade die fertige PDF herunter — bereit zum Versand

Pflichtangaben einer korrekten Gutschrift

Vollständiger Name und Anschrift von Aussteller und Empfänger
Steuernummer (oder USt-IdNr. bei B2B)
Fortlaufende, einmalige Dokumentennummer (üblich: Prefix „G-“ oder „K-“ für Korrektur)
Ausstellungsdatum
Bezug zur Ursprungsrechnung (Nummer + Datum) — das ist der zentrale Punkt
Beschreibung der korrigierten Position(en) und der Grund der Korrektur
Beträge mit Vorzeichen (negativ bei Storno, gegebenenfalls neuer positiver Wert bei Teilkorrektur)
USt-Behandlung analog Originalrechnung (Kleinunternehmer-Hinweis bleibt, Reverse Charge bleibt)

Häufige Fehler

Nummer der Originalrechnung wird wiederverwendet — nicht zulässig, Korrektur braucht neue Nummer mit Bezug.
USt wird mit positivem Vorzeichen ausgewiesen auf der Korrektur — korrekt ist das umgekehrte Vorzeichen, sonst hat der Empfänger die USt doppelt.
Ursprungsrechnung wird einfach gelöscht — verstößt gegen GoBD (Unveränderbarkeit). Originalrechnung muss erhalten bleiben, auch wenn sie korrigiert wurde.
Kein Bezug zur Originalrechnung — die Korrektur muss eindeutig zuordenbar sein. Ohne Bezugsnummer ist sie steuerlich unwirksam.