In welchen Fällen darf ich eine Rechnung ohne Umsatzsteuer schreiben?

Vier Hauptfälle: (1) Du bist Kleinunternehmer nach § 19 UStG. (2) Reverse-Charge-Verfahren bei B2B-EU-Lieferungen (§ 13b UStG) — der Empfänger schuldet die Steuer. (3) Steuerfreie Umsätze nach § 4 UStG (z. B. ärztliche Leistungen, Vermietung, Bildungsleistungen). (4) Ausfuhrlieferungen in Drittländer außerhalb der EU. In jedem Fall braucht die Rechnung einen klaren Hinweis auf die Rechtsgrundlage.

Wie lautet der korrekte Hinweistext?

Je nach Fall: für Kleinunternehmer „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ Für Reverse Charge „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gemäß § 13b UStG“ bzw. bei EU-B2B „Reverse Charge — Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“. Für ausgenommene Leistungen den konkreten Paragrafen aus § 4 UStG (z. B. „Steuerfreie Heilbehandlung nach § 4 Nr. 14 UStG“). Unser Generator setzt den passenden Hinweis automatisch.

Was unterscheidet Kleinunternehmer-Rechnung von Reverse-Charge?

Kleinunternehmer-Regelung gilt für DICH als Aussteller — du musst keine USt ausweisen, weil deine Umsätze unter der Grenze bleiben. Reverse Charge dagegen ist eine besondere Verfahrensweise: Du als Aussteller wärst grundsätzlich steuerpflichtig, aber die Schuld geht aufgrund des Empfängers (z. B. Bauleistung an anderen Unternehmer) oder der Länder-Konstellation (EU-B2B) auf den Empfänger über. Beide Hinweise dürfen NICHT verwechselt werden.

Brauche ich für Reverse Charge eine USt-IdNr. des Kunden?

Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen und Leistungen an EU-Geschäftskunden: ja, zwingend. Die USt-IdNr. des Kunden muss auf der Rechnung erscheinen und vor Ausstellung über das BZSt-Bestätigungsverfahren überprüft worden sein (qualifizierte Bestätigung). Ohne gültige USt-IdNr. des Empfängers musst du USt ausweisen oder die Lieferung scheitert steuerlich.

Was, wenn ich versehentlich USt ausweise, obwohl ich nicht müsste?

Du schuldest die ausgewiesene Steuer trotzdem dem Finanzamt (§ 14c UStG). Der Empfänger darf sie nicht als Vorsteuer ziehen, weil sie unzulässig ausgewiesen wurde. Korrigiere fehlerhafte Rechnungen am besten zeitnah mit einer offiziellen Rechnungskorrektur. Unser Generator unterstützt das.

Rechnung ohne Umsatzsteuer schreiben — wann, wie, mit Beispielen

Veröffentlicht am 2026-05-19

Nicht jede Rechnung enthält Umsatzsteuer. Es gibt mehrere legitime Fälle, in denen du als Aussteller keine USt ausweisen darfst oder musst. Hier die vier wichtigsten — mit korrektem Hinweistext und passendem Tool, um schnell eine gesetzeskonforme Rechnung zu erstellen.

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Fall 1: Kleinunternehmer nach § 19 UStG

Wer im Vorjahr unter 25.000 € Umsatz blieb und im laufenden Jahr voraussichtlich unter 100.000 € bleibt, ist Kleinunternehmer und weist keine USt aus. Der Hinweis „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ ist Pflicht. Die übrigen Pflichtangaben nach § 14 UStG bleiben unverändert (Rechnungsnummer, Steuernummer, etc.).

Mehr Details: Spezialseite zur Kleinunternehmer-Rechnung oder den Ratgeber mit Gesetzestext.

Fall 2: Reverse Charge (§ 13b UStG)

Bei bestimmten Leistungen zwischen Unternehmern geht die Steuerschuld auf den Empfänger über. Klassische Beispiele:

Bauleistungen zwischen Bauunternehmern (§ 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG)
Gebäudereinigungsleistungen zwischen Reinigungsunternehmern
Schrott- und Altmetall-Lieferungen
Telekommunikations- und elektronische Dienstleistungen
Gold-Lieferungen ab bestimmter Reinheit

Der Hinweistext lautet: „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers nach § 13b UStG.“ Du als Aussteller weist keine USt aus, der Empfänger muss die Steuer in seiner USt-Voranmeldung deklarieren und kann sie gleichzeitig als Vorsteuer ziehen.

Fall 3: Innergemeinschaftliche Lieferungen / Leistungen (EU-B2B)

Lieferst du an einen Unternehmer in einem anderen EU-Mitgliedstaat oder erbringst Leistungen an EU-B2B-Kunden, ist die Lieferung in Deutschland steuerfrei nach § 6a UStG (innergemeinschaftliche Lieferung) bzw. die Steuerschuld geht auf den Empfänger über. Pflichtangaben zusätzlich:

Deine USt-IdNr.
USt-IdNr. des Empfängers (qualifiziert bestätigt über BZSt)
Hinweis: „Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung gemäß § 6a UStG“ bzw. „Reverse Charge — Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“
Zusammenfassende Meldung (ZM) ans BZSt monatlich/quartalsweise

Fall 4: Steuerfreie Umsätze nach § 4 UStG

Bestimmte Berufsgruppen sind nach § 4 UStG steuerfrei tätig — sie weisen weder USt aus noch dürfen sie Vorsteuer ziehen. Beispiele:

Heilberufler: Ärzte, Zahnärzte, Heilpraktiker (§ 4 Nr. 14 UStG)
Bildungsleistungen anerkannter Träger (§ 4 Nr. 21 UStG)
Vermietung und Verpachtung von Wohnraum (§ 4 Nr. 12 UStG)
Bank- und Finanzdienstleistungen (§ 4 Nr. 8 UStG)
Versicherungsumsätze (§ 4 Nr. 10 UStG)

Hinweistext: „Steuerfreie Leistung nach § 4 Nr. X UStG“ mit dem passenden Untersatz. Wichtig: kein Vorsteuerabzug bei dir, also Eingangs-USt ist Aufwand.

Was unser Generator für dich übernimmt

Aktiviere den passenden Modus (Kleinunternehmer / Reverse Charge / steuerfrei)
USt-Spalte wird automatisch ausgeblendet
Der korrekte Hinweistext wird in den Fußbereich der Rechnung gesetzt
USt-IdNr.-Feld wird bei Reverse Charge zur Pflichtangabe
Pflichtangaben werden validiert, bevor du als PDF herunterlädst

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